Agrar-News

Auf was es bei der Umstrukturierung in der Landwirtschaft ankommt

Die steuerliche Behandlung von Übertragungsvorgängen zwischen zwei (beteiligungsidentischen) Schwesterpersonengesellschaften war lange strittig. Das Bundesverfassungsgericht hat nun entschieden, dass die derzeitige Regelung verfassungswidrig ist. Jetzt muss der Gesetzgeber handeln. (mehr …)

Tierhaltungskooperation: Wann Landwirte Steuervorteile nutzen können

Konflikte bei Tierhaltungskooperationen landen oft vor Gericht. Jetzt hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass Landwirte auch ohne eigenes Einzelunternehmen die steuerlichen Vorteile einer Kooperation beanspruchen können. (mehr …)

Steuersatz für Umsatzsteuerpauschalierung sinkt: Finanzielle Einbußen für die Landwirtschaft

Eigentlich sollte der Steuersatz der Umsatzsteuerpauschalierung bereits Anfang 2024 sinken. Das Vorhaben scheiterte jedoch. Nach Zustimmung des Bundesrats holt der Gesetzgeber die Absenkung von neun auf 8,4 Prozent nach. Ab dem 6. Dezember 2024 sind demnach die 8,4 Prozent anzuwenden....

Gewerbliche Abfärbung: Das sollten Landwirte beachten

Auch wenn die steuerliche Privilegierung land- und forstwirtschaftlicher Einkünfte in den vergangenen Jahren gelitten hat, ist der „grüne“ Status hoch einzustufen. Betriebsinhaber sollten darauf achten, dass sie nicht in die Gewerblichkeit rutschen. Sie verlieren sonst ihren steuerlichen Status und ihre...

Betriebsvermögen und Privatvermögen: Wieso ist die Abgrenzung wichtig?

Unternehmerinnen und Unternehmer sollten wissen, welche Wirtschaftsgüter zum Betriebs- und welche zum Privatvermögen gehören. Gelegentlich kommt es bei der Aufteilung jedoch zu Unklarheiten – und das kann unerwünschte steuerliche Folgen haben. Das Wichtigste fasst Ecovis-Steuerberaterin Manuela Daffner in Straubing in...

Was gilt für die Notarkosten bei einer Hofübergabe?

Eine Hofübergabe an den Sohn, der den landwirtschaftlichen Betrieb in der bestehenden Gesellschaft bürgerlichen Rechts mit der Mutter weiterführt, berechtigt zur Notarkostenprivilegierung. Das spart richtig viel Geld, wie ein aktuelles Urteil zeigt. (mehr …)

Kauf von Forstflächen: So sparen Landwirte Grunderwerbsteuer

Für den Baumbestand bei Forstflächen fällt keine Grunderwerbsteuer an. Das entschied der Bundesfinanzhof bereits am 23. Februar 2022. Dennoch gibt es immer wieder Unklarheiten. Was das Urteil in der Praxis bedeutet, erklärt Ecovis-Steuerberater Michael Galler in Rosenheim. (mehr …)

Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft: Verlängerung der Erleichterungen bis 2028

Die Bundesregierung hat die Tarifermäßigung bis 2028 verlängert und schafft damit Entlastung für die Landwirtschaft. Sie reagiert damit auf die Proteste der Landwirtinnen und Landwirte im vergangenen Winter gegen die geplante Streichung der Agrardiesel-Vergünstigung. Was die Maßnahmen für landwirtschaftliche Betriebe...

Landwirtschaftliches Vorkaufsrecht: Wann gilt ein Verpächter als Landwirt?

Wenn Eigentümer Grundstücke an Nichtlandwirte verkaufen wollen, können Landwirte ein Vorkaufsrecht geltend machen. Wer jedoch im Sinne des Gesetzes als Landwirt gilt, ist immer wieder Gegenstand verschiedener gerichtlicher Auseinandersetzungen. Ein aktuelles Urteil des Bundesgerichtshofs sorgt nun für mehr Klarheit – in...

ECOVIS agrar – Ausgabe 4/2024

Im Magazin ECOVIS agrar 04/2024 lesen Sie: E-Rechnung: Was für Landwirte ab 2025 gilt (Seite 4) Notarkostenprivileg: Kostenbescheide bei der Hofübergabe genau prüfen (Seite 6) Erfolgsgeschichte Vierechener Rindfleisch: Spitzenqualität trotz zahlreicher Herausforderungen (Seite 7) Steuerliche Abfärbung: Lösungswege, die Land- und...

Umsatzsteuer bei Milchersatzprodukten: Ermäßigter Steuersatz nur für Kuhmilch

Hafer-, Soja- oder Erbsendrink: Pflanzliche Alternativen zur Kuhmilch gibt es inzwischen viele. Gilt jedoch auch bei den Ersatzprodukten die steuerliche Begünstigung mit dem ermäßigten Steuersatz? Das aktuelle Urteil des Bundesfinanzhofs sorgt für Klarheit. (mehr …)

Zuschüsse für Frostschäden: Wie Landwirte Unterstützung erhalten können

Gewitter, Dauerregen, Schnee – eine Kaltfront mit Frost führte im Frühjahr 2024 zu enormen Ertragsverlusten bei den heimischen Obst- und Weinbauern. Das Bundesministerium für Ernährung und Landwirtschaft (BMEL) rechnet mit Schäden im deutschen Obst- und Weinbau in Millionenhöhe. Die Regierung...

Wegfall der Wirtschaftswertgrenze: Was ab 1. Januar 2025 gilt

Land- und Forstwirte sind steuerrechtlich zur Buchführung verpflichtet, wenn sie bestimmte Buchführungsgrenzen überschreiten. Im Zuge des Wachstumschancengesetzes hat der Gesetzgeber die bisherige Umsatzgrenze von 600.000 Euro auf 800.000 Euro und die bisherige Gewinngrenze von 60.000 Euro auf 80.000 Euro erhöht....

Verteilung von Nutzungsentschädigungen bei Ausgleichsflächen erschwert

Sind für Baumaßnahmen und andere vergleichbare Projekte naturschutzrechtliche Ausgleichsmaßnahmen erforderlich, sind immer wieder Landwirte die ersten Ansprechpartner, um die dafür benötigten Flächen zur Verfügung zu stellen. Bei der steuerlichen Beurteilung der durchaus lukrativen Einnahmen stellt sich die Frage, welchen Anteil...

Totalverlust bei Photovoltaikanlagen: Welche steuerlichen Regeln gelten?

Bei der Beurteilung, ob eine Gewinnerzielungsabsicht beim Betrieb einer Photovoltaikanlage vorliegt, legen die Finanzbehörden einen Prognosezeitraum von 20 Jahren zugrunde. Lässt sich keine Gewinnerzielungsabsicht nachweisen, können Betreiberinnen und Betreiber ihre Verluste nicht geltend machen, urteilte das Finanzgericht Baden-Württemberg. Was das...

Finanzverwaltung lenkt ein: Rückforderung von Umsatzsteuer

Nach der Strafnorm des Paragraphen 14c Umsatzsteuergesetz kann ein Landwirt (auch Pauschalierer) für einen unrichtigen oder unberechtigten Steuerausweis in seiner Rechnung in Haftung genommen werden. Er muss dann die falsche Steuer ans Finanzamt abführen. Das hat der Europäische Gerichtshof (EuGH)...

Nur einmal im Leben: Halbe Steuer bei Betriebsaufgabe

Die Finanzverwaltung gewährt den halben Steuersatz bei der Einkommensteuer für die Aufgabe oder den Verkauf landwirtschaftlicher Betriebe. Den kann in Anspruch nehmen, wer das 55. Lebensjahr vollendet hat oder dauernd berufsunfähig ist. Allerdings gibt es den Steuervorteil nur einmal im...

Die E-Rechnung wird Pflicht: Was müssen Landwirte beachten?

Für die Ausstellung und den Empfang von Rechnungen gelten ab dem 1. Januar 2025 neue Vorgaben. Zukünftig müssen auch Land- und Forstwirte elektronische Rechnungen ausstellen, wenn sie Umsätze an andere inländische Unternehmer erbringen. (mehr …)

Fehlende Gewinnerzielungsabsicht: Wann der Verdacht auf Liebhaberei droht

Wer als Landwirt über viele Jahre nur Verluste erwirtschaftet, steht unter dem Verdacht der Liebhaberei. Das Finanzamt betrachtet den Betrieb als Folge der fehlenden Gewinnerzielungsabsicht als privates Vergnügen und lässt erklärte Verluste nicht zum Abzug zu. Als Gegenbeweis muss der...

Doppelbelastung: Keine Steuerermäßigung bei verspäteter Erbschaftsabwicklung

Der Paragraph 35b des Einkommensteuergesetzes soll die Doppelbelastung von Einkommen und Vermögen mit Einkommen- und Erbschaftsteuer reduzieren. Dazu regelt das Gesetz, dass die Einkommensteuer auf Einkünfte, die in den vergangenen fünf Jahren als Erwerb von Todes wegen der Erbschaftsteuer unterlegen...

Umsatzsteuerpauschalierung: Ein schöner Steuervorteil wackelt

Durch die weitere Absenkung der Steuersätze wird die umsatzsteuerliche Pauschalierung wieder deutlich unattraktiver. Land- und Forstwirte erhalten noch ein Argument dafür, den Wechsel in die Regelbesteuerung zu überlegen. (mehr …)

Tierhaltungskooperationen: Gesellschafter einer GbR sind Inhaber eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs

Bei Tierhaltungskooperationen stellt sich immer die Frage, ob ein landwirtschaftlicher Betrieb oder ein Gewerbe vorliegt. Dazu hatte der Bundesfinanzhof einen aktuellen Fall zu entscheiden. (mehr …)

Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes

Das Finanzgericht (FG) Hessen hat in seinem Urteil vom 31. Oktober 2023 (AZ: 5 K 568/21) entschieden, dass die Kfz-Steuerbefreiung für Unternehmerinnen und Unternehmer auch dann gilt, wenn sie für Gemeinden und Kommunen forstwirtschaftliche Lohnarbeiten ausführen. Nun wurde die Nichtzulassungsbeschwerde...

Tarifglättung: Es geht in die Verlängerung

Um Progressionsschwankungen bei einem Wechsel von ertragreichen und ertragsarmen Jahren abzumildern, gibt es seit 2014 die Tarifglättung. Die für Landwirtinnen und Landwirte vorteilhafte Regelung will der Gesetzgeber nun voraussichtlich auch auf die kommenden Jahre ausweiten. (mehr …)

Holding in der Landwirtschaft: Es ist nicht alles Gold, was glänzt

So schön es auch sein mag, weniger Steuern zu zahlen, so genau sollte man hinsehen, wenn Ratgeber als Mittel zum Zweck eine Kapitalgesellschaft empfehlen. Denn ob sie zu den Betriebsstrukturen in der Land- und Forstwirtschaft passt, ist eine große Frage....

Grundsteuer: Wie Landwirte von Steuerermäßigungen für den Wohnteil profitieren können

In Bayern und Niedersachsen lässt sich die Grundsteuermesszahl für den Wohnteil des Betriebsinhabers und des Altenteilers sowie für Betriebswohnungen für Mitarbeitende eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft um 25 Prozent ermäßigen. Wie Landwirtinnen und Landwirte davon profitieren können, erklärt Ecovis-Steuerberaterin...

Klimawandel: Landwirtschaftliche Erzeugnisse sind keine „Kohlenstoff-Senken“

Kann die landwirtschaftliche Erzeugung mittels „Carbon Farming“ als Kohlenstoff-Senke fungieren und hierdurch den Ausstoß von Treibhausgasen kompensieren? Dieser Frage geht der Beitrag mit dem Fokus auf die klimawirksamen CO2-Emissionen nach. (mehr …)

ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2024

Im Magazin ECOVIS agrar 03/2024 lesen Sie: Klimawandel: Können landwirtschaftliche Erzeugnisse den Ausstoß von Treibhausgasen kompensieren? (Seite 4) Erfolgsgeschichte Gut Piesing: Der Pferdehof ist erfolgreich umgestaltet und an die aktuelle Situation angepasst. (Seite 7) Holding in der Landwirtschaft: In welchen...

Versorgungsleistung bei Hofübergabe: Wie Landwirte profitieren können

Die Übergabe gegen Altenteilsleistungen ist eine interessante steuerliche Gestaltungsmöglichkeit. Dabei müssen sich die Beteiligten jedoch strikt an die Verträge halten. Nur so ist eine steuerliche Anerkennung auch wirklich möglich. Das entschied das Finanzgericht Münster in einem aktuellen Urteil. (mehr …)

Außergewöhnliche Wetterereignisse: So erhalten Landwirte Unterstützung

Außergewöhnliche regionale Wetterereignisse sind keine Seltenheit. Die Festlegung von Gebieten kann eine Rückzahlung von Beihilfen vermeiden. In einer aktuellen Mitteilung verkündete die Europäische Kommission nun Maßnahmen, mit denen der bürokratische Aufwand für Landwirte und Behörden reduziert werden soll. (mehr …)

Biogasanlagen: Besteuerung von Wärmelieferung

Wird Wärme von einer Biogasanlage für den privaten Bedarf entnommen, muss diese versteuert werden. Diese Entnahme ist mit den Selbstkosten zu bewerten. Dazu gehören auch die indirekten Kosten, unabhängig davon, ob sie mit Vorsteuer belastet sind oder nicht. Das entschied...

Tarifermäßigung in der Land- und Forstwirtschaft: Wie Landwirte von Steuerermäßigungen profitieren können

Gerade in der Land- und Forstwirtschaft kann es aufgrund des Klimas oder des Markts zu stark schwankenden Einkünften kommen. Tarifermäßigungen können die damit verbundenen Nachteile abmildern. (mehr …)

Pauschalierung in der Landwirtschaft: Weitere Absenkung auf 7,8 Prozent?

Im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024 sieht die Regierung eine Vorsteuerpauschale von 7,8 Prozent vor. Dies würde eine weitere Absenkung der Vorsteuer zum Nachteil der pauschalierenden Landwirte bedeuten. (mehr …)

Flexibel wirtschaften für mehr Erfolg und Zufriedenheit

Das Unternehmerpaar Raab betreibt die Pferdepension Gut Piesing in der Nähe von Freising in Bayern. Und hat mit immer neuen Ideen und Anpassungen ein erfolgreiches Geschäft geschaffen, das jederzeit zu ihrer Lebenssituation passt.

Neue pauschale Wertansätze für Gegenleistungen ab 2024

Bei einer Hofübergabe können Nachfolger Gegenleistungen in der Steuererklärung angeben. Welche aktuellen pauschalen Werte es in Bayern gibt, hat die Finanzverwaltung nun veröffentlicht. (mehr …)

Grundstücksspekulationssteuer: Das Kaufdatum entscheidet

Nicht jeder Grundstücksverkauf innerhalb von zehn Jahren ist steuerpflichtig – manche nach der neuen Rechtsprechung aber schon. Vor allem nach Scheidungen kann es Stress mit dem Finanzamt geben. (mehr …)

Maschinenverkauf: Nachteile für pauschalierende Landwirte

Die Umsatzsteuerpauschalierung gilt nur noch für die landwirtschaftliche Urproduktion. Der Verkauf von Maschinen und Gerätschaften fällt nicht mehr darunter. Mit seinem aktuellen Urteil engt der Bundesfinanzhof den Spielraum weiter ein. (mehr …)

Hofübergabe: Viele steuerliche Aspekte sind zu klären

Eine Hofübergabe wirft zahlreiche Fragen auf, auch in steuerlicher Hinsicht. In erster Linie ist zu klären: Was kostet die Hofübergabe und welche Steuern fallen an? Und welche Gestaltungsmodelle gibt es, die zu den Zielen und Wünschen des Übergebers passen? (mehr …)

ECOVIS agrar – Ausgabe 2/2024

Im Magazin ECOVIS agrar 02/2024 lesen Sie: Düngermarkt: Nach den hohen Preisen beruhigt sich die Lage wieder und Landwirte können ihre Lager zu teils niedrigen Kosten auffüllen (Seite 4) Landwirtschaftliche Alterskasse (LAK): Übernehmen Landwirte einen Betrieb, müssen sie sich in...

Landwirtschaftliche Alterskasse: Befreiung aus der Versicherung ist möglich

Mit der Übernahme eines landwirtschaftlichen Betriebs müssen sich Landwirte, deren Ehe- oder Lebenspartner sowie mitarbeitende Familienangehörige in der Landwirtschaftlichen Alterskasse versichern. Unter bestimmten Voraussetzungen ist allerdings eine Befreiung möglich. (mehr …)

Hofübergabe mit Leibrente oder dauernder Last: Vorsicht bei Verträgen vor 2008

Landwirtschaftliche Betriebe lassen sich entweder gegen Leibrente oder gegen dauernde Last übertragen. Das führte bis 2008 zu unterschiedlicher steuerlicher Behandlung. Bei Übertragungen nach diesem Stichtag gibt es keine unterschiedliche Beurteilung der Sonderausgaben. (mehr …)

Preisentwicklung beim Düngermarkt: Rückkehr zu den alten Konditionen?

Der Markt für Düngemittel hat in den Jahren 2021 und 2022 stark geschwankt. Seit Anfang 2023 ist zu beobachten, dass sich die Preise auf das Niveau von 2021 einpendeln. Welche Faktoren für die Preisbildung eine Rolle spielen, erklärt Gastautor Christian...

Gülleausbringung: Landwirte müssen bei Personengesellschaften und Maschinengemeinschaften die steuerlichen Folgen beachten

Landwirtinnen und Landwirte können die ab 2025 geforderte bodennahe Gülleausbringung häufig nur in Maschinengemeinschaften leisten. Bei Personengesellschaften führt die Beteiligung an einer gewerblichen Personengesellschaft dann zur „Aufwärtsinfektion“. Die Bagatellgrenze ist nicht anwendbar. (mehr …)

Ein oder zwei Betriebe? Die steuerlichen Folgen

Wer Gewächshäuser plant, projektiert und baut und daneben seltene exotische Pflanzen züchtet und verkauft, hat zwei Betriebe: einen Gewerbebetrieb (Gewächshäuser) und einen land- und forstwirtschaftlichen Betrieb (Pflanzenzucht). Gewinne und Verluste lassen sich somit nicht verrechnen. Das hat das Finanzgericht Münster...

Gewässerschutz: Landwirte müssen Düngebeschränkungen hinnehmen

Landwirte müssen die Düngeverordnung einhalten, wenn sie Flächen in beschränkten gelben und roten Gebieten bewirtschaften. Das hat der Bayerische Verwaltungsgerichtshofs entschieden. Adelheid Holme, Rechtsanwältin bei Ecovis in Landshut, erklärt die Details. (mehr …)

Agrar-Messe Rottalschau/Karpfhamer Fest

Besuchen Sie uns vom 30.08.2024 – 03.09.2024 täglich zwischen 8.30 – 18.00 Uhr an unserem Messestand!

Verpachtung: Sind die Steuervorteile für Pauschalierer vorbei?

Konnten dank des Trennungsmodells auch Pauschalierer bei Investitionen in Gebäude und Betriebsvorrichtungen vom Vorsteuerabzug profitieren, ist es nach einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs damit vorbei. Es bleibt abzuwarten, wie die Finanzverwaltung reagiert. (mehr …)

Landwirtschaft oder Gewerbe? Was für Veredler und Viehhalter gilt

Von dieser gar nicht so einfach zu beantwortenden Frage hängen viele Steuerprivilegien ab. Vor allem Veredelungsbetrieben und Viehhaltern drohen Verluste, wenn die Finanzverwaltung den Betrieb als gewerblich einstuft. (mehr …)

Schäden durch Extremwetter: Ertragsteuerliche Behandlung von Zuschüssen in der Land- und Forstwirtschaft

Forstwirtinnen und Forstwirte haben mit den finanziellen Folgen von den zunehmenden Extremwetterereignissen zu kämpfen. Bund und Länder stellen daher Aufbauhilfen und Fördermaßnahmen zur Verfügung, in Thüringen etwa die Maßnahme K zur Bewältigung von Extremwetterereignissen. Ecovis-Steuerberater Helmut Reitberger in Erding kennt...

PV-Anlage: Wer von der Einkommensteuerbefreiung profitiert

Wer eine Photovoltaikanlage installiert, profitiert in den meisten Fällen von einer vollständigen Steuerbefreiung. Zahlreiche bürokratische Hürden fallen weg, bestimmte Voraussetzungen sind allerdings weiterhin zu erfüllen. (mehr …)

Betriebsgründung: Wann ein landwirtschaftlicher Betrieb entsteht

Wann die Grenze vom Privatbereich zu einer landwirtschaftlichen Betätigung überschritten und damit ein landwirtschaftlicher Betrieb begründet wird, hatte kürzlich der Bundesfinanzhof zu entscheiden. (mehr …)

Grundstückverkehrsgesetz: Wann ist ein Landwirt wirklich Landwirt?

Immer wieder erhalten potenzielle Käufer von landwirtschaftlichen Grundstücken, die Nebenerwerbslandwirte mit überwiegend außerlandwirtschaftlichem Einkommen sind, eine Absage der zuständigen Genehmigungsbehörde. Wie sie zustande kommt, erklärt Ecovis-Rechtsanwältin Marianne Schulz in Leipzig. (mehr …)

Zahlungsansprüche aus der Agrarförderung gewinnmindernd ausbuchen

Schon seit 1. Januar 2023 gilt die neue Agrarreform. Dadurch haben sich nun auch Änderungen bei den Agrarförderungen ergeben: Die Zahlungsansprüche bei der Flächenverpachtung sind weggefallen und müssen nun gewinnmindernd ausgebucht werden. (mehr …)

PV-Freiflächenanlagen: Betreiber sollten ganz genau kalkulieren

Die Energiemärkte zählen zu den Krisengewinnern der vergangenen drei Jahre. Im Großhandel erreichte der Strompreis in der Spitze 87,10 Cent je Kilowattstunde. Betreiber sollten bei geplanten Photovoltaik-Freiflächenanlagen dennoch ganz genau rechnen. (mehr …)

Verkauf über Online-Plattformen: Achtung vor Steuerhinterziehung

Online-Plattformen, wie Amazon, Kleinanzeigen oder Airbnb, müssen die Umsätze ihrer Nutzer von 2023 an die Finanzbehörde melden. Haben Landwirte ihre Umsätze aus diesen Verkäufen bisher nicht versteuert, könnte Steuerhinterziehung vorliegen. (mehr …)

ECOVIS agrar – Ausgabe 1/2024

Im Magazin ECOVIS agrar 01/2024 lesen Sie: Photovoltaik: Lohnt es sich, PV-Freiflächenanlage zu errichten? (Seite 4) Grundstückverkehrsgesetz: Behörden versagen Ihnen den Kauf des gewünschten Grund und Bodens? Das können Sie tun. (Seite 7) Einkommensteuerbefreiung: Auch wer mehrere PV-Anlagen betreibt, kann...

Was gilt für die Umsatzsteuer bei Lieferungen von Wirtschaftsgütern als Hilfsgeschäfte?

Pauschalierende Land- und Forstwirte müssen sich auf weitere Einschränkungen in der Umsatzsteuerpauschalierung einstellen. Nun sind auch einige Hilfsgeschäfte nicht mehr der Durchschnittssatzbesteuerung zu unterwerfen. (mehr …)

Umzugskosten absetzen: Was das Finanzamt in der Steuererklärung anerkennt

Land- und Forstwirte können einen Teil der Umzugskosten in der Steuererklärung geltend machen. Das gilt unter bestimmten Bedingungen auch bei privaten Umzügen. Welche Aufwendungen sich absetzen lassen und was zu beachten ist, erklärt Ecovis-Steuerberaterin Michaela Jeske in Würzburg. Lesen Sie...

Vorsteuerberichtigung: Auf den einzelnen Baum kommt es an

In der Forstwirtschaft ist das Berichtigungsobjekt der einzelne Baum oder das geschlagene und verkaufte Holz, aber nicht der gesamte stehende Baumbestand. Die Details erklärt Ecovis-Steuerberaterin Ines Wollweber in Niesky. (mehr …)

Umsatzsteuer in der Pferdezucht: Landwirte dürfen nicht pauschalieren

Die Durchschnittssatzbesteuerung in der Pferdezucht kommt nur unter ganz bestimmten Voraussetzungen in Betracht. Im Normalfall müssen Landwirtinnen und Landwirte Umsätze aus der Pferdezucht mit der Regelbesteuerung, also mit 19 Prozent, versteuern. Die Details des vor dem Finanzgericht verhandelten Fall kennt...

Sportpferde: Beim Verkauf ist der Regelsteuersatz von 19 Prozent Umsatzsteuer fällig

Kauft ein Landwirt Sportpferde, bildet diese aus und verkauft sie mit Gewinn weiter, darf er nicht die Durchschnittssatzbesteuerung anwenden. Er muss den Regelsteuersatz anwenden. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden. (mehr …)

Umsatzsteuerpauschalierung: Kein Vorsteuerabzug bei Wechsel zur Regelbesteuerung

Der Bundesfinanzhof entschied, dass pauschalierende Land- und Forstwirte keine Vorsteuerbeträge geltend machen dürfen, auch wenn sie im Folgejahr in die Regelbesteuerung wechseln. Die Details erklärt Steuerberaterin Monika Huber bei Ecovis in Erding. (mehr …)

Photovoltaik: Lassen sich Betriebsausgaben trotz Steuerfreiheit anerkennen?

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 hat die Bundesregierung kleinere Photovoltaikanlagen steuerfrei gestellt. Ein Gewinn ist demnach nicht mehr zu ermitteln. Nun ist aber unklar, ob sich Betriebsausgaben trotzdem abziehen lassen, die mit früheren, steuerpflichtigen Einnahmen der Anlage zusammenhängen. (mehr …)

Mühlbauer Gemüse GmbH: Vom kleinen Nebenerwerb zum Großproduzenten

Vor 30 Jahren startete Herbert Mühlbauer ohne jegliche Erfahrung im Gemüseanbau. Heute produziert er mehrere Millionen Gläser Essiggurken pro Saison und exportiert sie in die ganze Welt. Im Magazin ECOVIS agrar erzählt er, wie er das gemacht hat. (mehr …)

Fremdvergleichsgrundsätze: Was bei Geschäften zwischen Angehörigen gilt

Bei Geschäften zwischen Angehörigen ist immer so zu handeln, als ob es sich um Geschäfte mit Dritten handelt. Die Finanzverwaltung schaut ganz genau hin, ob Verträge vollständig durchgeführt wurden. Sonst sind mögliche steuermindernde Abschreibungen verloren. (mehr …)

Umsatzsteuerpauschalierung: Der Steuersatz bleibt vorerst bei neun Prozent

Das Wachstumschancengesetz verzögert sich. Dadurch verabschiedet die Bundesregierung zahlreiche sicher geglaubte Gesetzesänderungen nun nicht mehr vor dem Jahreswechsel. Auswirkungen ergeben sich auch auf die Landwirtschaft, denn der Durchschnittssteuersatz auf landwirtschaftliche Erzeugnisse sinkt vorerst nicht. (mehr …)

RegioAgrar Bayern 2024

Die RegioAgrar Bayern in Augsburg (20. Februar bis 22. Februar 2024) ist eine der führenden regionalen Landwirtschaftsmessen und Branchentreff der Region. Besuchen Sie uns an unserem Ecovis-Stand.

Eigenverbrauch bei Photovoltaik: Besteuerung rückwirkend vermeiden

Land- und Forstwirte dürfen künftig ihre Photovoltaikanlage auch rückwirkend zum 1. Januar 2023 entnehmen, müssen dies aber bis zum 11. Januar 2024 ihrem zuständigen Finanzamt melden. Dann müssen sie keine Umsatzsteuer mehr zahlen. Warum das so ist, erfahren Sie in...

Abschreibung auf Bodenschätze: Steuervorteile für Landwirte

Wer alles richtig macht, kann sich durch entsprechende Gestaltungen sogar Abschreibungsmöglichkeiten beim Kauf von Bodenschätzen verschaffen. Allerdings schauen Finanzämter und Finanzrichter dabei immer ganz genau hin. (mehr …)

MoPeG: Was die Reform für Landwirte bedeutet

Das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts tritt am 1. Januar 2024 in Kraft. Betroffen sind etwa auch landwirtschaftliche GbRs, die jetzt handeln müssen. Ecovis-Rechtsanwalt, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht und Steuerberater Hannes Wunderlich erklärt die Details im Interview. (mehr …)

Umsatzsteuerpauschalierung: Der Steuersatz sinkt auch 2024

Wie in den Jahren zuvor bringt auch 2024 für Land- und Forstwirte wieder steuerliche Änderungen. Denn der Gesetzgeber senkt den Pauschalsteuersatz mit dem Jahreswechsel von 9,0 auf 8,4 Prozent. (mehr …)

Kostenanstieg in der Landwirtschaft: Notwendige Mehrerlöse zur Kostenkompensation

Die Folgen der vergangenen zwei turbulenten Jahre lassen sich aktuell nicht endgültig abschätzen. Dennoch ist von einer nachhaltigen Kostensteigerung und einem Szenario auszugehen, das ein komplettes Zurück zur alten Situation nahezu ausschließen lässt. Welche Gründe es dafür gibt. (mehr …)

Organschaft: Kann es zur Ertragsteuer kommen?

Liegt eine finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung eines Betriebs vor, kommt es ohne weitere Vereinbarungen zur umsatzsteuerlichen Organschaft und die Umsätze und Eingangsleistungen der Organgesellschaften werden dem Organträger zugerechnet. (mehr …)

Organschaft: Sind auch Mehrheitsgesellschafter künftig Organträger?

Die Rechtsprechung der Finanzgerichte kommt bei dem Thema, ob Mehrheitsgesellschafter Organträger sind, mittlerweile zu dem Ergebnis, dass – wie bei einer Kapitalgesellschaft – auch bei einer bloßen mehrheitlichen Beteiligung des Landwirts an einer Personengesellschaft eine finanzielle Eingliederung und damit eine...

Umsatzsteuerliche Organschaft: Wenn aus zwei Betrieben einer wird

Durch die zunehmende Trennung von landwirtschaftlicher und gewerblicher Produktion lauert vor allem für Veredelungsbetriebe und Pauschalierer eine Steuerfalle. Obwohl rechtlich mehrere Betriebe vorliegen, sieht der Fiskus diese umsatzsteuerlich als einen an. (mehr …)

ECOVIS agrar – Ausgabe 4/2023

Im Magazin ECOVIS agrar 04/2023 lesen Sie: Kostenanstieg: Notwendige Mehrerlöse zur Kostenkompensation (Seite 4) Interview Modernisierung des Personengesellschaftsrechts: Was die Reform für Landwirte bedeutet. (Seite 6) Erfolgsgeschichte: Mühlbauer Gemüse GmbH. (Seite 7) Abschreibung auf Bodenschätze: So lässt sich aus Kies...

Aufatmen bei der Erbschaftsteuer

Der Bundesfinanzhof kam in zwei Entscheidungen zur erbschaftsteuerlichen Verschonung von verpachtetem land- und forstwirtschaftlichem Vermögen zu dem Ergebnis, dass die steuerliche Privilegierung – die 85- oder 100-prozentige Freistellung – von Landwirtschaftsbetrieben und -flächen nur dann zu gewähren sei, wenn Übergeber...

Mehrwertsteuerpflicht für Aufforstungen

Wenn ein Landwirt Aufforstungen für Dritte übernimmt, muss er sich auf Umsatzsteuerzahlungen einstellen: In Brandenburg führte ein Waldbesitzer auf seinen Betriebsflächen eine Wiederaufforstung für eine Firma durch, nachdem diese für Baumaßnahmen an anderer Stelle Abholzungen vornahm. Zum geforderten Nachweis der...

Unterverpachtung: Keine landwirtschaftliche Tätigkeit

Ein nicht alltäglicher, aber interessanter Fall: Ein Landwirt pachtete den Hof seiner Ehefrau, bewirtschaftete ihn zunächst selbst und ermittelte den Gewinn nach Paragraph 13a. Später reduzierte er seine Betriebsflächen und verpachtete die nicht mehr benötigten Flächen seiner Frau weiter. Nachdem...

Wer ist zuständig für die Auflösung einer 6b-Rücklage?

Der Bundesfinanzhof (BFH) musste entscheiden, welches Finanzamt für die Auflösung einer Rücklage nach § 6b EStG zuständig ist, wenn der Gesellschafter (Mitunternehmer) zu diesem Zeitpunkt bereits aus der Gesellschaft ausgeschieden ist. (mehr …)

Photovoltaik: Keine Verschonung für Freiflächenanlagen?

Im Steuerrecht gibt es zahlreiche Begünstigungen, die Landwirte und deren Betriebe fördern sollen. So kann auch die Übergabe eines Betriebs – sei es durch Schenkung oder im Todesfall – steuerlich begünstigt sein. Verpachtet ein Landwirt Flächen an Betreiber von Freiflächen-Photovoltaikanlagen,...

Verlust des Vorsteuerabzugs: Dezentral verbrauchter Strom führt nicht zu einer Lieferung

In zwei Urteilen vom 11. Mai 2023 und 29. November 2022 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass ein dezentraler Stromverbrauch durch Betreiber älterer Kraft-Wärme-Kopplungsanlagen keine umsatzsteuerliche Lieferung ist. In der Folge könnten Vorsteuerbeträge für den dezentralen Stromverbrauch nicht geltend gemacht werden....

Umsatzsteuer bei Holzhackschnitzel: Verlängerung der Nichtbeanstandungsregelung

Nachdem der Bundesfinanzhof die Umsatzsteuer für Hackschnitzel auf sieben Prozent festgelegt hatte, äußerte sich das Bundesfinanzministerium zur Anwendung des reduzierten Steuersatzes. Die darin enthaltene Nichtbeanstandungsregelung wurde nun verlängert. Ecovis-Steuerberaterin Claudia Lobmeier aus Vilshofen kennt die Details. (mehr …)

Online-Seminar: Grundlagen zur Optimierung meiner Cyber-Security

Am 18.10.2023 von 14:00 bis 15:00 Uhr.

Auf diese Fragen liefern wir Ihnen Antworten:

Was ist ein Hacker?
Wie agieren Hacker?
Wodurch entstehen Bedrohungen für mein Unternehmen?
Wie kann ich meine Verteidigung gegen Cyberangriffe stärken?
17 Grundlagen für mehr Cybersicherheit

Online-Seminar: Photovoltaikanlagen – Was jetzt steuerlich gilt

Am 27.09.2023 von 11:00 bis 12:00 Uhr.

Auf diese Fragen liefern wir Ihnen Antworten:

Wann ist eine PV-Anlage begünstigt?
Für welche Umsätze gilt der Nullsteuersatz?
Was umfasst die Steuerbefreiung bei der Einkommensteuer?
Was sollten Anlagenbetreiber jetzt machen?

Vermietung von Betriebsvorrichtungen: Aufteilungsgebot bei der Umsatzsteuer entfällt

Bei Vermietung und Verpachtung von Grundstücken fällt keine Umsatzsteuer an. Anders sieht das bei Betriebsvorrichtungen und Maschinen aus. Es sei denn, diese sind wie Inventar als Nebenleistung mit vermietet oder verpachtet. Nach einem Beschluss der obersten Finanzrichter Mitte August 2023…